У 2026 році ведення бізнесу в Україні вимагає від власників компаній та ФОПів максимальної уважності до деталей податкового законодавства. Через значні зміни у соціальних стандартах, впровадження військового збору для платників єдиного податку та скасування низки пільг, найчастіші помилки підприємців у 2026 році можуть призвести до серйозних фінансових втрат, нарахування пені та навіть примусового переведення на загальну систему оподаткування. Щоб захистити свій бізнес, важливо знати ключові зони ризику та вчасно коригувати свою діяльність.
1. Головні податкові помилки підприємців щодо військового збору
Запровадження військового збору для підприємців на спрощеній системі оподаткування стало однією з найважливіших реформ. Проте багато підприємців досі не розібралися з новими правилами, що породжує регулярні порушення.
Помилка щодо звільнення через основне місце роботи
Багато ФОПів, які одночасно є найманими працівниками на підприємствах, вважають, що сплачувати військовий збір за себе як підприємця непотрібно, оскільки роботодавець уже утримує його з їхньої заробітної плати. Згідно з вимогами Податкового кодексу України, сплата військового збору здійснюється окремо за кожним податковим статусом фізичної особи. Наявність основного місця роботи звільняє ФОП лише від сплати ЄСВ (за умови, що роботодавець сплачує за нього страховий внесок у розмірі не меншому за мінімальний), але не від військового збору чи єдиного податку.
Неправильний розрахунок суми для третьої групи
Для підприємців 3 групи спрощеної системи військовий збір становить 1% від отриманого доходу. Помилка полягає у тому, що підприємці забувають декларувати та сплачувати цей 1% разом із щоквартальним єдиним податком (ставка якого становить 5% або 3% + ПДВ). Сплата повинна відбуватися у встановлені терміни — протягом 50 днів після закінчення звітного кварталу.
Ігнорування фіксованого збору на першій та другій групах
Для ФОП 1 та 2 груп встановлено фіксований військовий збір у розмірі 10% від мінімальної заробітної плати, встановленої Законом України «Про Державний бюджет України на 2026 рік». У 2026 році мінімальна заробітна плата становить 8 647 грн, відповідно щомісячний платіж військового збору дорівнює 864,70 грн. Ця сума сплачується авансом до 20 числа поточного місяця незалежно від того, чи отримував підприємець дохід у конкретному місяці.
2. Несплата ЄСВ: типові помилки підприємців у сфері страхування
Суттєві помилки підприємців стосуються також сплати Єдиного соціального внеску (ЄСВ).
Згідно з положеннями Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», «воєнні пільги», які дозволяли підприємцям добровільно сплачувати ЄСВ за себе, повністю скасовані. У 2026 році сплата ЄСВ у розмірі не менше ніж 22% від мінімальної зарплати є обов’язковою для всіх категорій платників єдиного податку та загальної системи (за місяці, у яких отримано дохід).
Мінімальний щомісячний платіж становить 1 902,34 грн, а квартальний – 5 707,02 грн. Виняток діє лише для осіб з інвалідністю, пенсіонерів за віком та ФОП із основним місцем роботи, де ЄСВ сплачує працедавець. Несплата внеску призведе до штрафу у розмірі 20% від несплачених сум та нарахування пені. Якщо ви плануєте скористатися соціальними гарантіями, наприклад, оформити виплати по вагітності та пологах, рекомендуємо ознайомитися з нашим гайдом про декретні виплати ФОП, де детально описано умови нарахування допомоги.
3. Чому виникають помилки підприємців у сфері обліку доходів
Відсутність паперових книг обліку доходів призвела до хибного уявлення, що ФОП спрощеної системи взагалі звільнені від будь-какого документування своєї діяльності. Це серйозне порушення.
Розрахунок доходу за вирахуванням комісії банку
Підприємці, які приймають оплату через платіжні термінали, інтернет-еквайринг або маркетплейси, часто роблять помилку, вносячи до обліку доходів суму, яка фактично зарахувалася на банківський рахунок (тобто чистий платіж мінус комісія банку-еквайра). Законодавство вимагає відображати повну вартість товару чи послуги, сплачену клієнтом. Комісія банку вважається витратами підприємця, які не зменшують його оподатковуваний дохід на спрощеній системі.
Відсутність первинної документації
Кожна операція з надходження коштів або виплати доходів фізичним особам має підтверджуватися первинними документами (виписками банку, чеками РРО/ПРРО, накладними або актами). Відповідно до вимог податкового законодавства, документи мають зберігатися не менше 1095 днів. Докладно про правила організації записів ви можете прочитати в матеріалі про обліку доходів ФОП.
Особливо небезпечною є закупівля сировини чи товарів у населення без складання закупівельних актів чи відомостей та без відображення цих виплат у звітності 4ДФ (ознака доходу 149). Такі порушення караються штрафами за відсутність первинних документів та помилки у податковій звітності.
4. Недотримання лімітів та помилки підприємців при виборі групи
Неправильний вибір групи спрощеної системи або ігнорування її лімітів – класичний приклад помилки підприємців. Перед реєстрацією бізнесу обов’язано потрібно проаналізувати вимоги законодавства. Якщо ви тільки плануєте розпочати бізнес, скористайтеся нашою детальною інструкцією, де описана реєстрація фоп через дію в автоматичному режимі.
Робота з невідповідними контрагентами на другій групі
Підприємці 2 групи мають право надавати послуги виключно населенню або іншим платникам єдиного податку. Співпраця з юридичними особами на загальній системі оподаткування або з іноземними компаніями (нерезидентами) є грубим порушенням. Для роботи з такими контрагентами необхідно переходити на 3 групу або загальну систему. Детальніше про критерії роботи груп читайте в статті про те, яку групу ФОП обрати.
Перевищення річних лімітів доходу
У 2026 році річні ліміти доходів становлять:
- Перша група: 1 444 049 грн;
- Друга група: 7 211 598 грн;
- Третя група: 10 091 049 грн.
Якщо оборот ФОП перевищує ці суми, він зобов’язан сплатити єдиний податок у розмірі 15% від суми перевищення та подати заяву про перехід на вищу групу або загальну систему протягом 20 днів після закінчення кварталу, в якому відбулося перевищення. Ігнорування цього правила призводить до примусового переведення на загальну систему заднім числом.
Здійснення забороненої діяльності
Платникам єдиного податку заборонено займатися певними видами діяльності. Наприклад, з 1 січня 2026 року діє повна заборона на охоронну діяльність (КВЕДи 80.10, 80.20, 80.30) на спрощеній системі. Ведення такої діяльності вимагає негайного переходу на загальну систему оподаткування.
5. Організаційні помилки підприємців під час управління ТОВ
Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) має вищий рівень відповідальності порівняно з ФОП. Керівники компаній часто припускаються помилок в управнінні фінансами та кадрами.
Керівник ТОВ без офіційної заробітної плати
Директор юридичної особи є найманим працівником. Законодавство України забороняє безкоштовну роботу найманих працівників. Відповідно, ТОВ зобов’язане нараховувати директору заробітну плату (не менше мінімального розміру), сплачувати ПДФО, військовий збір та нараховувати ЄСВ. Виконання обов’язків директора засновником без зарплати допускається лише у випадку, якщо підприємство тимчасово призупинило діяльність і не отримує доходів, за умови наявності відповідного рішення загальних зборів. Про інші вимоги до юридичних осіб читайте в огляді про обов’язки ТОВ в Україні.
Відсутність подвійного запису в обліку
На відміну від ФОП, які ведуть спрощений облік, ТОВ зобов’язані вести повноцінний бухгалтерський та податковий облік методом подвійного запису. Будь-які господарські операції мають підтверджуватися первинними документами, а фінансова звітність має податися до органів статистики та ДПС у визначені строки.
6. Як уникнути ризиків та попередити помилки підприємців
Мінімізувати податкові та юридичні ризики можна за допомогою автоматизації обліку та залучення кваліфікованих фахівців.
Самостійний контроль лімітів, розрахунок військового збору для 3 групи та сплата ЄСВ вимагають щоденної уваги. Спеціалізована компанія Legal TAX пропонує повний спектр бухгалтерських послуг для ФОП та юридичних осіб. Ми беремо на себе ведення обліку доходів, контроль лімітів, підготовку первинних документів та своєчасне подання податкової звітності, гарантуючи фінансову безпеку вашого бізнесу.
7. Поширені запитання про помилки підприємців
Чи потрібно ФОП сплачувати військовий збір, якщо діяльність тимчасово призупинена?
Так, для ФОП 1 та 2 груп військовий збір є фіксованим платежем і сплачується обов’язково щомісяця. Для 3 групи військовий збір розраховується як 1% від доходу, тому якщо доходу немає, збір дорівнює нулю.
Який штраф загрожує підприємцю за роботу без первинних документів?
За відсутність або втрату первинних документів передбачено штраф у розмірі 1 020 грн (при повторному порушенні протягом року – 2 040 грн). Крім того, відсутність документів може призвести до визнання витрат недійсними або донарахування податків.
Чи може ФОП 2 групи надавати послуги іноземному клієнту?
Ні. Надання послуг нерезидентам (іноземним компаніям або фізичним особам) на 2 групі спрощеної системи є порушенням. Для роботи з іноземними клієнтами необхідно зареєструвати 3 групу спрощеної системи або працювати на загальній системі оподаткування.
Що буде, якщо не сплатити ЄСВ вчасно?
У разі прострочення сплати ЄСВ податкова служба накладає штраф у розмірі 20% від несвоєчасно сплаченої суми, а також нараховує пеню за кожен день прострочення платежу.