У ситуації, коли жінка-підприємець стає мамою, часто виникає запитання: як обліковуються декретні виплати ФОП, якщо вона отримує допомогу по вагітності та пологах сама на себе? Чи потрібно сплачувати податки з цих сум, і як правильно це показати в звітності?
Що таке декретні виплати для ФОП
Декретні виплати – це матеріальна допомога, яку надає Фонд соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності. Якщо фізична особа – підприємець застрахована (тобто сплачувала ЄСВ не менш як шість місяців до настання страхового випадку), вона має право на виплату допомоги на загальних підставах.
Отже, ФОП може отримати декретні виплати на себе, якщо дотримано вимоги щодо страхового стажу.
Чи є декретні доходом ФОП
Найголовніше запитання – чи вважаються декретні виплати ФОП підприємницьким доходом?
Відповідь однозначна: ні, такі виплати не є доходом від підприємницької діяльності. Вони не обкладаються ПДФО, не включаються до об’єкта оподаткування єдиним податком і не відображаються у формі №1ДФ чи декларації єдинника як підприємницькі надходження.
Це особистий дохід фізичної особи, який має соціальний характер.
Які податки сплачувати з декретних виплат
Якщо ФОП перебуває на загальній системі, теоретично дохід від Фонду міг би обкладатися ПДФО та військовим збором. Проте законодавство чітко визначає: допомога по вагітності та пологах не є об’єктом оподаткування ПДФО та ВЗ, оскільки це цільова виплата від держави.
А отже, ФОП не сплачує жодних податків з декретних виплат, незалежно від системи оподаткування.
Чи показувати декретні в книзі обліку або декларації
В книзі обліку доходів (якщо така ще ведеться) або у декларації платника єдиного податку такі виплати не відображаються. Вони не є доходом ФОП і не стосуються господарської діяльності.
Це ж саме стосується і загальної системи оподаткування – декретні виплати не включаються до сукупного оподатковуваного доходу підприємця.
Підсумки
- Декретні виплати ФОП є особистою соціальною допомогою, яка не вважається підприємницьким доходом.
- Не оподатковуються ПДФО, ЄСВ, військовим збором.
- Не відображаються в книзі обліку чи податковій декларації.
- Жінка-ФОП має право на ці виплати за умови достатнього страхового стажу.
Це один із небагатьох випадків, коли отримані кошти не створюють податкових зобов’язань – варто скористатись цим правом без страху перед перевірками чи штрафами.